مالیات در آلمان – بخش دوم: مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد

آلمان یکی از کشورهای پیشرو در اقتصاد جهانی است و دارای یک سیستم مالیات بر درآمد جدی و پیچیده است. در این مقاله، به معرفی سیستم مالیات بر درآمد در آلمان، نحوه محاسبه آن، انواع مالیات، و تأثیرات آن بر اقتصاد و جامعه آلمان خواهیم پرداخت.

بخش اول: مالیات بر درآمد در آلمان
سیستم مالیات بر درآمد در آلمان بسیار پیچیده و شامل چندین نوع مختلف مالیات است. دو نوع اصلی مالیات بر درآمد در این کشور عبارتند از:

مالیات درآمد شخصی (Einkommensteuer):

مالیات درآمد شخصی در آلمان بر اساس درآمد افراد محاسبه می‌شود.
این مالیات با نرخ پیشرفته‌ای محاسبه می‌شود، به این معنا که نرخ مالیات بر درآمد با افزایش درآمد افراد افزایش می‌یابد.
از سال 2021، نرخ مالیات بر درآمد شخصی در آلمان بین 0 تا 45 درصد است.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها (Körperschaftsteuer):

شرکت‌ها در آلمان نیز مشمول مالیات بر درآمد هستند. نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها بر اساس سود شرکت محاسبه می‌شود.
از سال 2020، نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها در آلمان 15 درصد است.
بخش دوم: محاسبه مالیات بر درآمد در آلمان
برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در آلمان، درآمد مالیاتی افراد به شکل زیر محاسبه می‌شود:

محاسبه درآمد تحت عنوان درآمد مالیاتی (taxable income):

ابتدا درآمد خالص شخصی (ناخالص درآمد منهای هزینه‌ها) محاسبه می‌شود.
سپس از درآمد خالص، مالیات قابل معافیت (tax exemptions) و کسورات (deductions) محاسبه می‌شود.
درآمد مالیاتی نهایی به دست می‌آید.

محاسبه مالیات بر اساس نرخ‌های مالیاتی:

نرخ‌های مالیات بر درآمد بر اساس مقدار درآمد مالیاتی نهایی محاسبه شده تعیین می‌شود.
این نرخ‌ها به شکل پیشرفته‌ای عمل می‌کنند، به این معنا که با افزایش درآمد، نرخ مالیات بیشتری اعمال می‌شود.
برای محاسبه مالیات بر درآمد شرکت‌ها نیز سود شرکت محاسبه می‌شود و سپس نرخ مالیاتی اعمال می‌شود.

بخش سوم: انواع مالیات بر درآمد در آلمان
علاوه بر مالیات درآمد شخصی و مالیات بر درآمد شرکت‌ها، در آلمان انواع دیگری از مالیات‌های بر درآمد وجود دارد که به صورت تکمیلی محاسبه می‌شوند. این انواع مالیات عبارتند از:

مالیات بر درآمد کارآفرینان (Gewerbesteuer):

این مالیات بر اساس درآمد تجاری و کسب و کارها محاسبه می‌شود.
نرخ مالیات بر درآمد کارآفرینان متفاوت در شهرها و مناطق مختلف آلمان است و توسط شهرداری‌ها تعیین می‌شود.

مالیات بر درآمد ارزش افزوده (Umsatzsteuer):

این مالیات معادل مالیات مقابله با ارزش افزوده یا مالیات بر مصرف است.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در آلمان در حدود 19 درصد است.

بخش چهارم: تأثیرات مالیات بر درآمد در آلمان
سیستم مالیات بر درآمد در آلمان به عنوان یکی از پایه‌های تأمین منابع مالی دولت و اجتماعی در کشور نقش مهمی ایفا می‌کند. این سیستم مالیاتی تأثیرات متعددی بر اقتصاد و جامعه آلمان دارد:

تأمین منابع مالی دولت: مالیات بر درآمد به عنوان منبع اصلی درآمد دولت در آلمان عمل می‌کند و برای تأمین خدمات عمومی مهم مانند بهداشت، آموزش و حمایت اجتماعی استفاده می‌شود.

توازن اجتماعی: این سیستم مالیاتی به منظور توازن اجتماعی در جامعه طراحی شده است و از طریق انتقال درآمد از افراد با درآمدهای بالا به افراد با درآمدهای پایین‌تر، تفاوت‌های اقتصادی را کاهش می‌دهد.

اشتغال: نرخ‌های مالیات بر درآمد بالا ممکن است بر برخی کارآفرینان و شرکت‌ها تأثیر داشته باشد، اما همچنین به عنوان ابزاری برای تأمین امکانات و خدمات عمومی که کارگران به آن‌ها نیاز دارند، استفاده می‌شود.

سرمایه‌گذاری و رشد اقتصادی: در سیاق جهانی، نرخ‌های مالیاتی مناسب می‌توانند تأثیر مهمی بر رشد اقتصادی داشته باشند. آلمان با تعادل بین مالیات‌های بر درآمد و فرصت‌های سرمایه‌گذاری، توانسته است اقتصاد پایداری داشته باشد.

نتیجه‌گیری:
سیستم مالیات بر درآمد در آلمان یک سیستم پیچیده و گسترده است که تأثیرات بسیاری بر اقتصاد و جامعه این کشور دارد. این سیستم به عنوان منبع اصلی درآمد دولت و ابزاری برای تأمین توازن اجتماعی و اقتصادی عمل می‌کند و تعادل بین نرخ‌های مالیاتی و رشد اقتصادی را تلاش می‌کند حفظ کند.